Налог на недвижимость: ожидания переходят в реальность

Начиная с конца сентября собственники недвижимости получают уведомления о необходимости уплатить налог на объекты, которыми они владеют. Новые «платежки» будут разосланы всем собственникам до 18 октября. Как изменится сумма, указанная в этих документах, где и когда самарцы смогут заплатить налог на имущество, начисленный по новым правилам?

Квитанции о новом налоге на пути к собственникам недвижимости

Налоговые квитанции, которые придут собственникам недвижимости до конца октября, — это уведомления за 2015 год. Напомним, с прошлого года Самарская область стала одним из пилотных регионов страны, где налог на недвижимость начали исчислять, отталкиваясь не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости объекта. Начальник отдела кадастровой оценки недвижимости Управления Росреестра по Самарской области Иван Маслов напомнил: «С 2015 года кадастровая стоимость объектов капитального строительства — зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства — стала применяться в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Поэтому важно обладать информацией, от какой суммы будет исчисляться налог. При определении кадастровой стоимости учитываются очень многие факторы, в частности, место расположения, материал стен, этажность здания, год постройки. До этого момента налог на имущество физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости».

Напомним, кадастровая оценка проводится по решению региональных органов власти. Именно они выбирают оценщика и утверждают результаты определения кадастровой стоимости. В нашем регионе механизм кадастровой оценки объектов капитального строительства был утвержден постановлением правительства Самарской области № 118 от 14 марта 2012 года. Утвержденные результаты государственной кадастровой оценки были переданы в региональное Управление Росреестра, который внес эти данные в государственный кадастр недвижимости.

Льготы и расчеты

Как и планировалось, переход к новой схеме начисления имущественного налога будет постепенным и полностью завершится к 2020 году. В этот раз собственники получат квитанции, в которых сумма налога будет рассчитана по заниженной ставке. Также стоит помнить о налоговом вычете для всех собственников: не облагаются налогом 20 кв. м из общей площади квартиры, 10 кв. м из общей площади комнаты и 50 кв. м из общей площади частного дома. Кроме того, пенсионеров-собственников от выплат полностью освободят — если стоимость недвижимости в собственности у такого владельца не превышает 300 миллионов рублей. К тому же не платить налог пенсионер-собственник сможет лишь за один объект недвижимости, если же он владеет большим количеством объектов — для них налог будет рассчитываться по общей схеме. Кроме пожилых владельцев недвижимости к льготным категориям собственников относятся 15 категорий граждан: среди них инвалиды I и II групп, военнослужащие со сроком службы более 20 лет, ветераны боевых действий.

Для большинства объектов жилой недвижимости в Самарской области налоговая ставка составляет 0,3%, однако такой налоговая нагрузка станет лишь к 2020 году, когда механизм нового налога на недвижимость будет переведен из тестового режима в рабочий. А вот в этом году собственникам нужно будет заплатить лишь часть от этой суммы с понижающим коэффициентом.

Представители ФНС напоминают, что примерную налоговую нагрузку можно посчитать самостоятельно, воспользовавшись налоговым калькулятором на официальном сайте ведомства. Для этого на сайте nalog.ru в специальном разделе нужно указать кадастровый номер объекта недвижимости или узнать его по адресу объекта. Для примерного расчета новой налоговой нагрузки мы взяли 1-комнатную квартиру площадью 30 кв. м, расположенную на ул. Ново-Садовой в Промышленном районе. Для начала ввели кадастровый номер объекта, после чего сервис самостоятельно предложил характеристики жилья: площадь — 28,9 кв. м (по данным Росреестра), кадастровую стоимость — 1 227 439,64 рубля и вид объекта недвижимости — квартира. Далее от собственника попросят указать размер его доли в праве собственности: если собственник у квартиры по документам один, так и указываем. Следующий этап — период владения недвижимостью, указать его нужно в месяцах. С учетом налогового вычета в 20 кв. м и предложенной налоговой ставки с понижающим коэффициентом в 0,1%, оказалось, что примерный размер налога за 2015 год для этого конкретного объекта окажется всего-навсего 76 рублей. Безусловно, при изменении стартовых условий сумма налога может оказаться иной, но этот конкретный пример для собственника, который владеет жильем 12 месяцев и не получал налоговое уведомление за 2014 год, заплатит примерно столько.

После получения «платежки» у собственника будет время до 1 декабря, чтобы внести необходимую сумму, дальше в отношении собственника-должника начнут начислять пени. Если собственник относит себя к льготной категории граждан, которым полагается полная свобода от уплаты налога, он должен сообщить об этом в ФНС до 1 ноября. Если же размер начисленного налога, отраженный в квитанции от ФНС, не устроит собственника, у него всегда есть право оспорить размер кадастровой стоимости, лежащий в основе расчета. Сделать это можно, обратившись в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости при Управлении Росреестра или в Самарский областной суд.
 
Новый налог на недвижимость в цифрах:

• Объект недвижимости: 2-комнатная квартира площадью 60 кв. м
• Стоимость квадратного метра: 50 тыс. руб.
• Общая стоимость: 3 млн руб.
• Налоговый вычет: 20 кв. м (1 млн руб.)
• Облагается налогом: 40 кв. м (2 млн руб.)
• Сумма налога (0,1%): 2 тыс. руб.

Еще об одном планируемом новшестве в сфере налогообложения стало известно совсем недавно. Федеральное министерство финансов выступило с предложением установить налог на неоформленную в собственность недвижимость. В проекте «Основные направления налоговой политики на 2017-2019 годы» авторы документа предложили взимать налог на имущество с тех собственников, которые возвели постройки на своих земельных участках, поставили их на кадастровый учет, а право собственности на них не оформили. По статистике, более трети объектов недвижимости (38%), указанных в Государственном кадастре недвижимости, официально не имеют собственников.

Налоговые ставки на имущество физических лиц за 2015 г.

(на основании региональных законов «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» № 107-ГД и «О налоге на имущество физических лиц» в редакции от 17.03.2016 г. № 75)

Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон	Размер,%
Жилой дом	0,3
Жилое помещение (квартира, комната)	0,3
объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)	0,3
Гараж и машиноместо	0,3
Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в 2005 году в размере	0,9
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	2
Прочие объекты налогообложения	0,5